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《華爾街日?qǐng)?bào)》昨日?qǐng)?bào)道，紐約州參議員舒默在一封將要寄出的信中，建議公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）“應(yīng)當(dāng)對(duì)美國(guó)無(wú)法檢查的中國(guó)審計(jì)公司暫停注冊(cè)或撤銷注冊(cè)，從而禁止它們?yōu)樵诿绹?guó)上市的公司制作審計(jì)報(bào)告”。
看到舒默的這個(gè)新聞，筆者有一絲擔(dān)心：幾天前上海證券交易所總會(huì)計(jì)師周勤業(yè)所談到的“美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在‘中概股問(wèn)題’上存在將一般的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題‘政治化’的傾向”的判斷，似乎得到了進(jìn)一步印證。
舒默可不是一般人物。作為民主黨參議員，他在中國(guó)擁有廣泛的知名度。他的經(jīng)典之作是呼吁對(duì)人民幣施壓，在參議院任職的13年里，有8年時(shí)間他都在拿人民幣說(shuō)事兒。筆者清楚地記得，幾年前在上海的一次新聞發(fā)布會(huì)上，他翹著二郎腿滿臉不屑地指責(zé)人民幣被低估。
正是有這些“前科”，筆者不禁產(chǎn)生中概股正在政治化的擔(dān)憂。舒默建言的背景是，報(bào)載，中美近期曾就是否允許美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)華審查、是否允許ＰCAOB調(diào)查中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)中概股的審計(jì)工作擬進(jìn)行的兩輪談判，均陷入僵持�！癙CAOB對(duì)那些沒(méi)有接受獨(dú)立監(jiān)管評(píng)估的中國(guó)審計(jì)公司動(dòng)用執(zhí)法權(quán)的時(shí)候到了�！彼诖蛩銓懡oPCAOB主席多蒂的信件中說(shuō)。
筆者以為，像舒默這樣將中概股問(wèn)題政治化的傾向是不合適的。從當(dāng)前的實(shí)際看，在美國(guó)三大主板市場(chǎng)上市的近270家中概股（2010年6月數(shù)據(jù)），目前已被證實(shí)存在問(wèn)題的僅10家（40多家被SEC或者證交所停牌或勒令退市的公司，其中12家因?qū)徲?jì)師辭職受牽連）。對(duì)這些存在問(wèn)題的公司，在美國(guó)證券監(jiān)管法律法規(guī)的范圍內(nèi)加以處罰是適當(dāng)?shù)模踔量梢哉f(shuō)適度從嚴(yán)都不為過(guò)。
但因此牽連所有中概股公司則是不恰當(dāng)?shù)�。這樣做是對(duì)大多數(shù)中概股公司的不公平，既涉嫌經(jīng)濟(jì)歧視，也是對(duì)美國(guó)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)之前工作的不信任。
并且，舒默建議對(duì)“美國(guó)無(wú)法檢查的中國(guó)審計(jì)公司暫停注冊(cè)或撤銷注冊(cè)”，也是過(guò)于情緒化的非理性建議。不清楚舒默發(fā)表這番言論前是否與畢馬威、安永、德勤和普華永道等四大跨國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有過(guò)溝通。據(jù)全國(guó)工商聯(lián)并購(gòu)公會(huì)、Forbes中文網(wǎng)和國(guó)浩律師事務(wù)所共同發(fā)布的《在美中概企業(yè)問(wèn)題分析及退市轉(zhuǎn)板策略報(bào)告》數(shù)據(jù)，已退市中概企業(yè)涉及的審計(jì)機(jī)構(gòu)，絕大多數(shù)來(lái)自美國(guó)本土。中國(guó)內(nèi)地的6家審計(jì)機(jī)構(gòu)中，四大在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)赫然在列。
這或許可以得出另外一個(gè)結(jié)論：承擔(dān)中概股上市審計(jì)的中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所并不比跨國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所更喜歡造假�；蛘哒f(shuō)，在美國(guó)出問(wèn)題的中概股公司，與出問(wèn)題的美國(guó)本土公司，并沒(méi)有多少不同。以地域或國(guó)別進(jìn)行情緒化的政治操弄，明顯是反經(jīng)濟(jì)的行為，是對(duì)近些年發(fā)展勢(shì)頭良好的全球經(jīng)濟(jì)一體化的背離。中美在中概股的監(jiān)管上，最好的辦法還是協(xié)商與溝通，增進(jìn)互信加強(qiáng)合作，尋求雙方均可以接受的監(jiān)管路徑。
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